上年多计提附加税本年如何调整
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上年多计提附加税 本年如何调整
先将去年计提的凭证原数用红字冲回,再按照正确的计提一次.如果本月有计提,从本月计提中直接减去多提的附加.如果本月没有计提,也可以直接将多提部分冲销.
根据正税的征收同时而加征的某个税种.这种作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准.如城市维护建设税,是以增值税、消费税的税额作为计税依据的.
在正税征收的同时,再对正税额外加征的一部分税收.这种属于正税一部分的附加税,通常是按照正税的征收标准征收的.
如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税,是附加于外商投资企业和外国企业所得税,按照一定比例(应纳税所得额的3%)加征的税收(即为此种附加税).
所得税实际上是外商投资企业和外国企业所得税的一部分.我国现今附加税的征收,通常都有税法指明的特定目的,如增加社会福利、发展教育以及满足地方政府的财政需要等.
每月缴纳的附加税怎么计提
增值税附加税月末根据当月应交增值税计提,月底算出来了应交增值税的税额,然后计提做一张凭证,不用附件
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-城建税
贷:其他应交款-教育费附加
次月收到银行代扣的税单时做,附件是银行拿回来的税单.
借:应交税金-城建税
借:其他应交款-教育费附加
贷:银行存款
附加税怎么计算?
1、小规模纳税人.
(小规模纳税人)当月销售收入10000元,则你应该缴纳增值税为[10000/(1+4%)]*4%=384.62元应交的附加有城建税和教育费附加,由于你所处的地域不同,比例不同,假如城建税税率为5%,教育费附加费率为3%,则你应缴纳的城建税是384.62*5%=19.23元,教育费附加是384.62*3%=11.54元
2、一般纳税人.
当月销售收入10000元,则你应该缴纳增值税为[10000/(1+17%)]*17%=1452.99元(不考虑进项税,如果考虑进项税就再减去进项税才是应该缴纳增值税),则你应缴纳的城建税是1452.99*5%=72.65元,教育费附加是1452.99*3%=43.59元.
当附加税计算出来后才能计提每月应该缴纳的附加税,不同税费的税率也会不一样,在计算的时候要加以划分.以上关于上年多计提附加税本年如何调整的知识点大家都掌握了吗.会计学习资料每天持续更新海量会计知识,帮助大家更好学习.
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