已预缴水利基金后通用申报怎么填
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：已预缴水利基金后通用申报怎么填的相关会计知识，这篇已预缴水利基金后通用申报怎么填财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中已预缴水利基金后通用申报怎么填的相关账务处理技巧。
已预缴水利基金后通用申报怎么填
1.本表用于"地方水利建设基金"等规费基金申报.
2."征收项目"、"征收品目"、"征收子目"、"税(费)率或单位税额"、"速算扣除数":根据费种登记信息自动提取产生,不可修改.
3."税(费)款所属期起"、"税(费)款所属期止": 由系统依据缴纳义务人申报日期自动识别判断后带出,不可修改.若有以往所属期未申报,需上门补申报后,网税系统方可进行本属期申报.
4."应税项":由缴纳义务人根据费款所属期相关征收子目实际发生的应缴纳规费的收入总额等填报.
5."减除项":由缴纳义务人相关规费法定可自行申报减除的金额、数量等填报,未发生的无需填报.地方水利建设基金政策减免申报不在本列填报.
6."计税(费)依据"、"本期应纳税(费)额"、"本期应补(退)税(费)额":由系统自动计算,不可修改.
7."减免性质":在本表申报的规费符合减免政策的,需先到主管地税分局办理登记,减免文书生效后,系统提取减免项目到"减免性质"列下拉菜单,由缴纳义务人申报时选择.
8."减免税(费)额":缴纳义务人选择"减免性质"后,系统自动根据选择的减免项目生成"减免税(费)额",不可修改.
9."本期已缴税(费)额":由缴纳义务人根据实际发生额填报,未发生的无需填报.
10.地方水利建设基金起征点(按月不超过10万,按季不超过30万)操作说明:系统根据缴纳义务人填报的"应税项"自动判断,并将"减免性质"和"减免税(费)额"写入申报表,自动执行免征,无需另外填报.
企业需要符合什么条件,才能享受水利基金减免?如符合减免条件,手续如何办理?答: 经税务机关审核,符合下列条件的企业(单位),可以酌情给予减免照顾:(1)因客观原因经营发生严重亏损的企业,亏损数额较大,一般指上年、当年均有亏损的企业.
(2)遭受风、火、水、震等严重自然灾害,损失数额较大,按规缴纳确有困难的;(3)当年安置城镇待业人员占企业原从业人员总数30%(含30%)以上的;(4)利用废水、废气、废渣为主要原料进行生产的;(5)为治理水利工程,旧城改造而搬迁损失较大及其他特殊原因,按规缴纳确有困难的;具体办理手续税务机关会在九月征期前的《办税须知》上有公告,只可申请当年的减免,以前年度的不予减免.
广西国税网如何填写水利基金减免性质因我企业是免税的农林企业
2013年水利基金直接减免的可以不做税费提取,不用做什么账务处理.
另外还有一种处理方法,如果企业需要多记应缴税费,则可以继续做账务提取,不需要支付的款项计入营业外收入.
如果企业本着节约税收成本的原则,则不需要计提,不需要做账务处理.
...
请教下水利基金减免的会计分录?
上个月计提了水利基金,借:营业外支出--水利基金 贷记:应交税费--水利基金, 然后在报税的时候发现水利基金免交了,那我到这个月怎么做分录? 直接红冲吗?借:应交税费-水利基金 贷:补贴收入(或营业外收入)另外,水利基金一般是增值税或营业税等附征的,计提时,应计入营业税金及附加(对于其他业务收入,计入其他业务成本) .
水利建设基金减免分录怎么做?
2015增值税减免税申报明细表填说明:一、本表由享受增值税减免税政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写.
二、"税款所属时间"、"纳税人名称"的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表).
三、"一、减税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税的纳税人填写.
(一)"减税性质代码及名称":根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写.
同时有多个减征项目的,应分别填写.
(二)第1列"期初余额":填写应纳税额减征项目上期"期末余额",为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额.
(三)第2列"本期发生额":填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额.
(四)第3列"本期应抵减税额":填写本期应抵减增值税应纳税额的金额.
本列按表中所列公式填写.
(五)第4列"本期实际抵减税额":填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额.
本列各行≤第3列对应各行.
一般纳税人填写时,第 1行"合计"本列数=主表第23行"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"-《附列资料(四)》第2行"分支预征缴纳税款"第4列"本期实际抵减税额".
小规模纳税人填写时,第1行"合计"本列数=主表第13行"本期应纳税额减征额""本期数".
(六)第5列"期末余额":按表中所列公式填写.
四、"二、免税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写.
仅享受小微免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写,即小规模纳税人申报表主表第9栏"其他免税""本期数"无数据时,不需填写本栏.
(一)"免税性质代码及名称":根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写.
同时有多个免税项目的,应分别填写.
(二)"出口免税"填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的,但不包括适用免、抵、退税办法出口的.
小规模纳税人不填写本栏.
(三)第1列"免征增值税项目":填写纳税人免税项目的.
免税按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,应填写扣除之前的.
一般纳税人填写时,本列"合计"等于主表第8行"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数".
小规模纳税人填写时,本列"合计"等于主表第9行"其他免税""本期数".
(四)第2列"免税扣除项目本期实际扣除金额":免税按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,据实填写扣除金额;无扣除项目的,本列填写"0".
(五)第3列"扣除后免税": 按表中所列公式填写.
(六)第4列"免税对应的进项税额":本期用于增值税免税项目的进项税额.
小规模纳税人不填写本列,一般纳税人按下列情况填写:1. 纳税人兼营应税和免税项目的,按当期免税对应的进项税额填写;2. 2.纳税人本期销售收入全部为免税项目,且当期取得合法扣税凭证的,按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写;3. 3.当期未取得合法扣税凭证的,纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额;无法计算的,本栏次填"0".
4. (七)第5列"免税额":一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写,且本列各行数应大于或等于0.
5. 一般纳税人公式:第5列"免税额"=第3列"扣除后免税"*适用税率-第4列"免税对应的进项税额".
6. 小规模纳税人公式:第5列"免税额"=第3列"扣除后免税"*征收率.
免交国税地税水利基金免交吧
各项基金费属于地方征收的一种税费,有些地方征收,还有很多地区不征收.
因此,地方税费征收的标准、依据都不一样.
如果单位涉及到地方税费的话,最好向单位所在地的税务局咨询.
以江苏省徐州为例:2012年度各项基金征收标准:一、 防洪保安资金:1、 按人数:10元/人;2、 按销售收入:由于网上基金费申报表里税率0.1%是全省统一的,所以防洪保安资金的征收依据是按上年销售收入分成四段(上年销售收入:1000万元以下按0.04%征收、超过1000万元至1亿元的部分按0.02%征收、超过1亿元至5亿元的部分按0.01%征收、超过5亿元的部分暂免征收)计算出应纳防洪保安资金的合计数除以0.1%后的数据填列;二、 残疾人就业保障金:205.2元*上年职工人数*100%(税率);三、 工会经费:上年度职工人数*10200*0.8%;四、 职业教育和培训经费:上年度职工工资总额*0.5%;五、 生活垃圾处理费:上年末在职职工人数*48元.
防洪金中按销售征收部分计入营业外支出科目,按职工人数征收部分个人负担,其他基金全部计入管理费用科目...
国税网上申报水利建设基金怎么打印申报表
城建税城市7%,镇5%,村3% 教育费3%,地方教育费2%, 水利基金是用于水利建设的专项资金,由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成.
中央水利建设基金主要用于关系国民经济和社会发展全局的大江大河重点工程的维护和建设.
地方水利建设基金主要用于城市防洪及中小河流、湖泊的治理、维护和建设.
跨流域、跨省(自治区、直辖市)的重大水利建设工程和跨国河流、国界河流我方重点防护工程的治理费用由中央和地方共同负担.
根据《陕西省水利建设基金筹集和使用管理实施细则》规定: 第七条 本省行政区域内的各级党政机关、事业单位、社会团体、各类企业的在职职工,其月均工资薪金实际收入360元-500元(含500元)的,每人每年缴纳10元水利基金;501元-800元(含800元)的,每人每年缴纳20元;801元-1000元(含1000元)的,每人每年缴纳50元;1000元以上的每人每年缴纳100元;外籍人员每人每年缴纳100元.
(答者注:在员工个人工资中代扣代缴) 第九条 对本省行政区域内的各级各类企业按以下标准征收水利基金: (一)采掘业、制造业、城市供水、电力、蒸汽、热水、煤气和建筑业等生产性企业及交通运输业,按销售额或营业额的1‰征收.
(二)邮电通信业、商业、饮食业、物资供销和仓储业、房地产、公共事业、居民服务业、旅游业、广告业、文化娱乐业、信息咨询服务业、技术服务业等为生产和生活服务的行业,按销售额或营业额的2‰征收.
(三)私营企业和个体工商业户,按实际销售额或营业额的2‰征收.
(四)金融、保险业,按其营业额的2‰征收.
已预缴水利基金后通用申报怎么填一文就介绍到这里,会计学习资料小编提醒大家,填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行"建筑服务预征缴纳税款"、第4行"销售不动产预征缴纳税款"、第5行"出租不动产预征缴纳税款"中.
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的已预缴水利基金后通用申报怎么填的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习已预缴水利基金后通用申报怎么填的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。