下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：放弃退税后进项税能否抵扣的相关会计知识，这篇放弃退税后进项税能否抵扣财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中放弃退税后进项税能否抵扣的相关账务处理技巧。

放弃退税后进项税能否抵扣

放弃退税之后是不可以进行进项税抵扣的.出口退税退的是进项税额那部分,所以不能抵扣,因我国根据自身的国情,将不同的行业及产品分成不同的退税率,企业根据退税率退税,差额那部分要做进项税额转出.若已经抵扣,要对这部分做红冲,重新开具增值税.申报增值税报表时,出口退税这部分的金额放在待抵扣栏进行申报.

出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款.

一般分为两种: 一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;二是退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金.出口退税,有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用.

出口退税的会计处理

(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:

借:应收账款(或银行存款等)

贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

(2)根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:

借:主营业务成本(或其他业务成本等)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

(3)月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:

借:其他应收款-出口退税

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

(4)月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:

借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

(5)收到退税款时的会计处理

借:银行存款

贷:其他应收款--出口退税

相关政策规定

财政部关于调低出口退税率后有关会计处理的通知(财会字[1995]21号)

财政部关于印发《企业会计准则――应用指南》的通知附录:会计科目和主要账务处理 2221应交税费(2006年11月版)

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的放弃退税后进项税能否抵扣的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习放弃退税后进项税能否抵扣的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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