下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小规模减免附加税计入营业外收入吗的相关会计知识，这篇小规模减免附加税计入营业外收入吗财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小规模减免附加税计入营业外收入吗的相关账务处理技巧。

小规模减免附加税计入营业外收入吗

答:是的,小规模减免附加税计入营业外收入.借:应交税费--应交增值税,贷:营业外收入--补贴收入.

小规模纳税人减免税分录怎么做?

1、发生业务时,应正常计算增值税:

借:应收账款(或银行存款、库存现金等科目)

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

2、销售没达到3万,免征增值税时:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入--补贴收入

3、附加税是跟着增值税的,增值税减免了,附加税不用交,也不用计提.

所谓营改增一般纳税人,即应税服务年销售额超过500万元(>500万元)的纳税人.应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.

另外,此次营改增试点开始前,2011年7月至2012年6月期间"应税服务营业额÷103%"超过500万元的纳税人也为增值税一般纳税人.

减免附加税的账务处理怎么做?

答:从2016年2月1日起,月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人或月营业额不超过10万元的营业税纳税人,免征教育费附加和地方教育附加.

但自2014年10月1日至2017年12月31日,对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征增值税和营业税,相应地免征城市维护建设税及两项教育附加.

【例如】:某商业企业是小规模纳税人,2016年1月份含税销售收入3.09万元,2月份含税销售收入9.27万元.城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%.会计处理如下:

答:1月份会计处理:

1.计提增值税时:

借:应收账款或银行存款 30900

贷:主营业务收入 30000

应交税费--应交增值税 900

2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定:

借:应交税费--应交增值税 900

贷:营业外收入--减免税额 900

3.计提城建税及附加为0:

2月份会计处理:

1.计提增值税时:

借:应收账款或银行存款 92700 贷:主营业务收入 90000

应交税费--应交增值税 2700

2.计提城建税:

借:营业税金及附加189

贷:应交税费--应交城市维护建设税 189

3.结转应交的附加税:

借:应交税费--应交城市维护建设税 189

贷:营业外收入---减免税额189

小规模减免附加税计入营业外收入吗的内容,会计学习资料小编就介绍到这,小规模减免附加税的账务处理你都学会了吗?本文还介绍了小规模纳税人减免税分录怎么做的内容,这些都是以后的工作中经常用到的,希望大家好好学习.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的小规模减免附加税计入营业外收入吗的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小规模减免附加税计入营业外收入吗的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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