加计抵扣进项税填在哪里
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加计抵扣进项税填在哪里
增值税纳税申报表,主要由三张表构成,即主表、销售情况明细表(销项税)、进项税额明细表.主表多数项目都是直接取数于后面两张附表,从附表二中,我们可以找不到"进项税加计抵扣"项目,发现在"(二)其他抵扣凭证"中有一项"加计扣除农产品进项税额"项目与加计抵扣的意思有点类似.所以就目前的申报表来看,"加计抵扣"金额应该填写在"其他抵扣凭证--其他"项目内;后续国家税务局发布政策,有可能要求在"前天抵扣凭证"项下增加"进项税加计抵扣"进行申报.
4月1号之后允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额,在申报表如何填写??
附件条件的企业,按照规定当期计提加计抵减额,在增值税纳税申报表附列资料(四)中的"二、加计抵减情况"相关列次填报,本期实际抵减额最终会在主表第19栏"应纳税额"中反映,第19栏"一般项目"列"本月数"=第11栏"销项税额""一般项目"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""一般项目"列"本月数"-"实际抵减额";第19栏"即征即退项目"列"本月数"=第11栏"销项税额""即征即退项目"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""即征即退项目"列"本月数"-"实际抵减额".
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