下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：纳税申报表未开票冲入后怎么填写申报表的相关会计知识，这篇纳税申报表未开票冲入后怎么填写申报表财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中纳税申报表未开票冲入后怎么填写申报表的相关账务处理技巧。

纳税申报表未开票冲入后怎么填写申报表

小规模纳税人出现未开票收入时,按如下方式填报申报表:

例如小规模纳税人有10万的未开票收入,那么就直接填写在申报表附表(一)第1栏,第2、3栏是其中项,没有开票不需要填写.根据税总发〔2017〕124号规定,小规模纳税人的比对规则:

1.当期开具的增值税专用发票金额应≤申报表填报的增值税专用发票销售额.

2.当期开具的增值税普通发票金额应≤申报表填报的增值税普通发票销售额.

当期开票金额0≤申报销售额100000

已缴纳增值税未开增值税专用发票,重新开的票按正常的申报,以前已申报未开发票的金额用负数填入增值税申报表附列资料(一)的未开具发票的表框内,这样就不会重复申报了.

一般纳税人出现未开票收入,补开发票后申报表的填报方式有以下两种:

一、发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报,后期开票再通过未开票发票栏负数申报.按照税总发〔2017〕124号规定,比对异常的须经申报异常处理岗核实可以解除异常的,对纳税人税控设备进行解锁;核实后仍不能解除异常的,不得对税控设备解锁,由税源管理部门继续核实处理.所以,这种情况,纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常.从这可以看出,登记未开票收入备查账是非常必要的.

二、发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报,后期开票再通过抵减开票栏销售额方式申报.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的纳税申报表未开票冲入后怎么填写申报表的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习纳税申报表未开票冲入后怎么填写申报表的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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