下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：待转销项税额结转是转到未交增值税还是进项税额的相关会计知识，这篇待转销项税额结转是转到未交增值税还是进项税额财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中待转销项税额结转是转到未交增值税还是进项税额的相关账务处理技巧。

待转销项税额结转是转到未交增值税还是进项税额

(1)增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间(房地产企业收到预收房款)

借:银行存款等

贷:预收账款

应交税费--应交增值税(销项税额)

2.会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间(建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金)

借:应收账款

贷:主营业务收入(或工程结算等)

应交税费--待转销项税额

以后结转到就交税费-未交增值税科目.待转销项税额是是工程没有竣工时开出发票时交的销项税额是待转销项税额.

应交税费待转销税额怎么做分录

月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税.

结转分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

待转销项税额的含义?

"待转销项税额"明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额.

待转销项税额结转是转到未交增值税还是进项税额的内容就介绍到这里了,看完本文你知道了吗?按照小编整理的处理吧,如果在实际操作中遇到什么问题,欢迎咨询会计学习资料在线答疑老师.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的待转销项税额结转是转到未交增值税还是进项税额的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习待转销项税额结转是转到未交增值税还是进项税额的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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