下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：收到退以前年度的附加税怎么走账的相关会计知识，这篇收到退以前年度的附加税怎么走账财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中收到退以前年度的附加税怎么走账的相关账务处理技巧。

收到退以前年度的附加税怎么走账

答:先征后返的税费属于政府补助中的税收返还.根据《企业会计准则第16号--政府补助》及应用指南的规定,政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助.

(1)与资产相关的政府补助.与资产相关的政府补助,是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助.企业取得与资产相关的政府补助,不能直接确认为当期损益,应当确认为递延收益,自相关资产达到预定可使用状态时起,在该资产使用寿命内平均分配,分次计入以后各期的损益(营业外收入).

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益(营业外收入).

(2)与收益相关的政府补助.与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助.与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,取得时确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益(营业外收入);用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益(营业外收入).

贵公司应根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理:①用于购建长期资产的:借:银行存款;贷:递延收益.资产使用寿命期间内:借:递延收益;贷:营业外收入.②与收益相关的返还税款.用于补偿以后期间发生的费用的:借:银行存款;贷:递延收益.用于补偿已经发生的费用的:借:银行存款;贷:营业外收入.

补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录?

答:上交时

借:应交税金-应交增值税(税金)100

营业外支出 (罚款 滞纳金)20

贷:银行存款 120

转账

借:以前年度损益调整(税金)100

贷:应交税金-应交增值税(税金)100

借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)

贷:以前年度损益调整(税金)100

营业外支出(罚款滞纳金20)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额

对于收到退以前年度的附加税怎么走账?上文已经做了详细的阐述,我们可以用以前年度损益调整来做账,具体情况根据实际来.如果还有任何问题,大家都可以点击会计学习资料的答疑老师,在线讲解.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的收到退以前年度的附加税怎么走账的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习收到退以前年度的附加税怎么走账的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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