一般纳税人未达起征点的交税政策
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一般纳税人未达起征点的交税政策
享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》,也就是当小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏;
"其他免税销售额""本期数"和第13栏"本期应纳税额减征额""本期数"均无数据时,才不需填报《增值税减免税申报明细表》,其余情形都需要如实填报.
国税网上有开票所产生的税务的处理方式:
(1)一般小规模纳税人是采用小规模纳税人的申报表,可以直接在"免税货物及劳务销售额"栏填列当月的开票销售额.
(2)小规模纳税人不能抵扣进项税额,即使取得增值税专用发票也不能认证,一般不应该有进项税额的处理,不知道你所说的具体情况什么样的,是否国税局搞错了申报表?
账务处理分录:借现金或银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
营业外收入-减免增值税
一、增值税小规模申报流程:
按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税,每季度登陆网上申报软件进行网上申报.网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款.
二、小规模纳税人申报表:
(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填).
(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填),本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报.
(三)《增值税减免税申报明细表》(选填),本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表.发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表.仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表.
三、小规模申报表填写注意事项及关键点:
1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入,填报列有错会影响税款的属性,还会影响一般纳税人的认定.
2、如果可以享受小微政策,则直接将收入填写在第9行以下,1--8行不填写数据.
3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额,按照按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"的"本期数"相应栏次中.
4、差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策.
一般纳税人所得税费用怎么算
(一)、所谓企业所得税纳税人,即指所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内范围的内资企业或者其他组织形式,包括以下六类:
(1)国有企业;
(2)集体企业;
(3)私营企业;
(4)联营企业;
(5)股份制企业;
(6)有生产经营所得以及其他所得的其他组织形式.
(二)、所得税的征收方式一般分为以下两种:
1、核定征收:按收入计算缴纳所得税
计算公式为:应交所得税=收入总额X税务核定固定比例X所得税税率;
2、查帐征收:按利润计算缴纳所得税
计算公式为:应交所得税=利润总额X所得税税率;
3、所得税税率:
(1)一般企业所得税的税率为25%
(2)符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;
(3)国家需要重点扶持的高新技术类型企业,减按15%的税率来征收企业所得税.
(三)、所得税的计算方式如下
1、如果你单位所得税是核定征收方式应交所得税=不含税收入额X税务核定比例X所得税税率=1000X税务核定比例x25%;
2、如果你单位是查账征收方式应交所得税=利润总额x所得税税率;=(不含税收入-不含税成本-税费-管理、销售、财务费用)x25%.
一般纳税人审查的程序
发布年审公告.市、县国税机关在每年3至5月份,应通过新闻媒介发布公告或向纳税人下达书面通知,明确一般纳税人审核的具体时间、范围、要求等有关事项.
纳税人申请.一般纳税人接到通知后,应在规定的期限内向主管国税机关如实填报《增值税一般纳税人年审报告书》(以下简称报告书) ,并提供年度会计报表、帐证、会计证等有关资料.主管国税机关审核.主管国税机关收到纳税人的《报告书》后,对照日常稽核记录和有关资料进行审核,必要时,可调取纳税人的有关资料或派人到纳税人所在地进行审核.审核后,在《报告书》上签署意见,注明保留或取消一般纳税人资格的理由,报市、县国税机关复核、审批.
市、县国税机关审批.市、县国税机关对主管国税机关上报的初审意见,应在规定时间内进行复核,有疑问的要进行实地核查.复核结束后,逐户确定保留或取消一般纳税人资格,并在报告书上签署意见退还给主管国税机关.
5、书面通知.主管国税机关应将审批结果书面通知纳税人.对保留一般纳税人资格的,在纳税人的税务登记证副本上加盖条形"年审合格"印章;对被取消一般纳税人资格的,则收回其专用发票领购簿,收缴结存的专用发票,更换税务登记证副本.
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