下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业所得税可以扣除增值税吗的相关会计知识，这篇企业所得税可以扣除增值税吗财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业所得税可以扣除增值税吗的相关账务处理技巧。

计算企业所得税时增值税可以扣除吗?

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税.

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税,企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.

所以计算应纳所得税不扣除增值税.

计算企业所得税应缴纳所得额时,为什么特别提醒增值税不允许扣除?

计算企业所得税应缴纳所得额时,特别提醒增值税不允许扣除的原因是:

企业缴纳的增值税税款,因增值税是价外税,发生销售时,直接就记入"应交税费--应交增值税"科目,不挤占成本费用,故计算企业所得税应纳所得额时不得扣除,以小规模纳税人为例:

销售时

借:银行存款/应收帐款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

纳税时

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

另外企业向投资者支付的股息、红利和企业缴纳的税收滞纳金,计算企业所得税应纳所得额时不得扣除:

因企业向投资者支付的股息、红利,是从税后净利润中提取支付的,也不挤占成本费用,故计算企业所得税应纳所得额不得扣除,具体为:

从税后净利润中提取时

借:利润分配--提取应付股利

贷:应付股利

在计算企业所得税应缴纳所得额时,会特别提醒增值税不允许扣除,另外企业在给股东的股息.分红中都应是税后净利润.听小编介绍完"企业所得税可以扣除增值税吗?计算企业所得税是增值税可以扣除吗"的内容,你是不是又加深印象了呢!

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的企业所得税可以扣除增值税吗的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业所得税可以扣除增值税吗的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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