待抵扣进项税额出现借方负数怎么处理
会计实务17
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：待抵扣进项税额出现借方负数怎么处理的相关会计知识，这篇待抵扣进项税额出现借方负数怎么处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中待抵扣进项税额出现借方负数怎么处理的相关账务处理技巧。
待抵扣进项税额出现借方负数怎么处理，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。
待抵扣进项税额出现借方负数怎么处理？
转入“应交税金——应交增值税（进项税额）”数额大于“应交税金——待抵扣进项税额”借方数额的结果。原因是否为“经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目”后，未红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”，红字贷记“应交税金——待抵扣进项税额”或作进项转出、待抵扣进项税额同增的账务处理。
待抵扣进项税额怎么作分录：
取得增值税抵扣凭证时：
借： 应交税金——待抵扣进项税额
贷：银行存款
抵扣时：
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应交税金——待抵扣进项税额
根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》（国税发〔2010〕40号）第七条规定：“辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。”
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的待抵扣进项税额出现借方负数怎么处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习待抵扣进项税额出现借方负数怎么处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。