下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：货物收到钱已付发票未收到怎么做账的相关会计知识，这篇货物收到钱已付发票未收到怎么做账财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中货物收到钱已付发票未收到怎么做账的相关账务处理技巧。

货物收到钱已付 发票未收到怎么做账

在收到材料并入库时,单位自己开具入库单.如果没有收到发票,也要暂估入账:

借:库存商品

贷:应付账款--应付暂估

如果没有收到发票,即没有收到合法的税前可以抵扣的凭证,在计算企业所得税应纳税所得额时,这一部分存货结转的成本金额就不能在利润中扣减,要加回利润,计算企业应纳税所得额.

一般地,交易双方按照合同履行约定已基本完结,款项货物结算往来也已基本完毕,发票则是形式上确认经济活动的法律凭据,票据必须真实且齐全完整.

票据由于邮寄或其他客观原因而致滞后收取的,那么,在账务处理上,一般均按照正常采购入库结清货款的会计分录进行处理,直接借记原材料,贷记银行存款.附件应附上验收入库等的入库单据,待收到发票时再予以一并附上.

一般来说,正常情况下的业务往来,发票应依法开具,那么,做账务处理与收取发票的时间一般是不会有太长的时间间隔,如上所述的先行账务处理再附上发票是合理可行的.

除非,该业务存在不合法事项而导致票据迟滞不予开具,那则应另当别论.如存在不合法情形,应慎重从事,避免由此带来法律责任.

购进材料已入库,已付款,发票没收到如何记账?

付款做时:

借:预付账款(应付账款…)

贷:银行存款(应付票据…)

收到材料,做暂估

借:原材料

贷:应付帐款-暂估入账(…)

收到发票,先红冲暂估材料款凭证

借:原材料 红字金额

贷:应付帐款-暂估入账(…) 红字金额

然后根据发票做一张正确的

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款(预付账款…)

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的货物收到钱已付发票未收到怎么做账的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习货物收到钱已付发票未收到怎么做账的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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