下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：咨询费小规模几个点的相关会计知识，这篇咨询费小规模几个点财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中咨询费小规模几个点的相关账务处理技巧。

咨询费小规模几个点

咨询费,属于营改增项目的发票到国税局申请开具.小规模纳税人增值税征收率为3%,只能开具增值税普通发票,不能进行抵扣.

劳务费、服务费都属于交纳营业税的范畴,按照咨询费、劳务费、服务费的实际收入额交纳5%的营业税; 再按营业税额交纳7%的城建税(郊区为5%).再按营业税额交纳3%的教育费附.

小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票.

小规模纳税人税额的计算

销售货物或提供应税劳务实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.其计算公式为:

应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%.

一般纳税人有时也可以按简易办法征收增值税,此时也不得抵扣进项税额.具体规定如下:

1、一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税:一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更.

(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力.

(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料.

(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦).

(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品.

(5)自来水.

(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土).

按下列公式确定销售额和应纳税额:(不含税)

销售额=含税销售额÷(1+6%)

应纳税额=(不含税)销售额×6%

2、一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税:一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更.

(1)寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);

(2)典当业销售死当物品;

(3)经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品.按下列公式确定销售额和应纳税额:(不含税)销售额=含税销售额÷(1+4%)应纳税额=(不含税)销售额×4%

3、纳税人销售自己使用过的物品和旧货,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,按下列公式确定应纳税额:

应纳税额=含税销售额÷(1+4%)×4%÷2

咨询费小规模3个点,小规模纳税人税率的计算有固定的公式,销售商应按照计算公式明晰自己应缴纳的税额,并按时、足量缴纳.一般纳税人按照某标准实行简易办法征收增值税是,在固定时间内不得变更.以上就是会计学习资料整理的相关资料,希望对财务人员有所帮助.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的咨询费小规模几个点的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习咨询费小规模几个点的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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