计提工资后怎么冲销
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：计提工资后怎么冲销的相关会计知识，这篇计提工资后怎么冲销财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中计提工资后怎么冲销的相关账务处理技巧。
计提工资后怎么冲销
有两种方法:
一种可以用红数字记账凭证冲销你上个月多提的工资:
冲某月某号凭证多提工资:
借:管理费用--工资 (红字)1000
贷:应付职工薪酬 ( 红字)1000
计提本月工资:
借:管理费用--工资
贷:应付职工薪酬
另外一种可以混合计提本月和冲减上月多提:(摘要注明冲上月多提)
借:管理费用(本月计提数)
管理费用(上月多提红字1000)
贷:应付职工薪酬 (本月-1000=差额数)
发放时按上月1000元+本月差额数.即应付职工薪酬的贷方余额.
每月计提的工资是否需要冲销掉?
工资处理有两种方法.第一种,当月入账时工资表没有出来,或者采用先预提再冲销的方式处理工资,需要先预提当月工资.发放工资时,先冲销以前预提的工资,再计提实际发放的工资,冲销预提工资用红字冲销,再做发放工资处理.第二种,当月入账时工资表已经出来了,或者不需要采用县预提再冲销的方式处理工资,可以直接计提需要发放的工资,等到发放工资的时候,直接发放.个人建议用第一种方法.
先计提工资下个月发放时如何冲销做分录?
先计提工资下个月发放时,其会计分录的具体做法主要包括以下两种:
1、计提时:
借:管理费用等费用
贷:应付职工薪酬-工资 (包含了职工自身银行卡收到的钱+自己应缴纳的社保+个人承担的公积金)
应付职工薪酬-社保(公司承担)
应付职工薪酬-公积金、年金
2、支付时:
借:应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社保
应付职工薪酬-公积金、年金
贷:银行存款
应交税费-个人所得税--代扣个人所得税-
其他应付款-公积金、年金
计提多了,下个月用红字凭证冲.前一个月计提时,借计哪个科目,贷记哪个科目,下一个月还是借记贷记都一样,金额是多出来的数字.用红字,相当于负数.
而如果是当月如果计提工资时,可以在下月发放工资时做笔计提分录然后再做发放分录即可.
工资多计提了怎么办?
我们可以有以下几种方法处理:
1、可以不作冲销,下月少提取.
2、如果做冲销,会计分录:
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (差额红字)
贷:应付职工薪酬 (差额红字)
3、还可以
(1)冲销以前提取凭证
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (原全额红字)
贷:应付职工薪酬 (原全额红字)
(2)再做正确提取分录
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (正确的全额蓝字)
贷:应付职工薪酬 (正确的全额蓝字)
计提工资后怎么冲销,上文已经给出了不同的解决方法,大家可以针对自己本身的问题结合上文的内容试试解决办法,如果还有不明白的地方可以继续关注会计学习资料,和小编进行交流学习,或者直接咨询金牌答疑老师解答.
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