税控盘费用跨年抵扣怎么申报
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税控盘费用跨年抵扣怎么申报
申报时需要填写两张报表:附表四和增值税减免税申报明细表.
应是全额申报,金税盘全额抵扣时,一般纳税人填写在申报表的第23行,小规模纳税人填写在第13行.
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减
征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
购税控ic卡,交税控服务费属于专用设备,可以全额抵扣
借:管理费用
贷:库存现金或银行存款
同时
借:应缴税费--应交增值税--减免税额
借:管理费用红字(负数)
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)文件第一条规定:"增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额." 第二条规定,"增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额".因此,根据上述规定,你企业取得的专用发票只要不超过90日,即可认证抵扣,不存在跨年度问题.
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