应付账款abs是什么
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应付账款abs是什么
对于企业来说,它是打通债市的融资工具:通过利用浙商银行应收款链平台,以企业将其持有的应收账款为基础资产,通过证券化产品设计,将基础资产的预期现金流转换成份额化的资产支持金融产品.
ABS是资产抵押债券,企业ABS就是将资产产生的未来现金流收入,打包分割,做成证券销售,使企业能提前收回现金.比如企业的应收账款规模很大,占用资金很多,就可以将回款情况良好的应收账款做成资产池,打包分割成证券,卖给投资人.购买者未来能享有回收账款的现金流,企业则提前回收了占用的资金.应收账款资产证券化作为供应链金融ABS的主要产品,有助于为上游企业开辟新的融资渠道,降低对传统银行的信贷依赖,并加快资金回笼,对中小企业盘活应收账款资产、解决中小企业融资与服务实体经济有重要意义.
房地产行业产业链条上形成的应收账款
房地产行业产业链条上形成的应收账款主要有两类,一类是上游供应商因提供货物或服务、承包工程等对开发商形成的工程款和贸易款;另一类是开发商因其下游销售房产而形成的购房尾款.
就供应链金融ABS来说,基础资产只涉及核心企业对上游供应商的应付账款,而对于下游销售房产形成的购房尾款,一般通过购房尾款证券化形式体现.
供应链金融资产证券化依托于核心企业的主体级别,具有类信用债特点.房地产企业在项目开发建设阶段,通常设立项目公司负责特定房地产项目的综合开发管理.因此,应收账款多数为项目公司与供应商的往来款,即直接债务人为项目公司.
但是鉴于项目公司本身信用等级较低,核心企业往往通过债务加入作为共同债务人,或者提供差额支付承诺等方式,将其自身信用嵌入产品之中,从而使供应链金融ABS产品能够体现核心企业的信用等级.
同时,目前已获批项目中,绝大多数采用了无追索权保理的形式,进一步增加了产品对核心企业主体信用的依赖程度.
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