下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：建筑分包工程增值税报表怎么填的相关会计知识，这篇建筑分包工程增值税报表怎么填财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中建筑分包工程增值税报表怎么填的相关账务处理技巧。

建筑分包工程增值税报表怎么填

答:营改增后,试点期间试点纳税人从事建筑工程分包业务如何计税,是一个全新的课题.根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号,以下简称《通知》),建筑工程分包业务以余额为销售额,

(1)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务.

(2)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程.

(3)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.建筑工程老项目,是指:《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日

纳税申报表的填列不是根据会计报表上的项目填写的,是根据明细账填列的.

1、根据主营业务收入填写本月数、累计数.

2、销售货物产生的销项税.

7、免、抵、退办法出口货物的销售额.

11、应交税金-应交增值税(销项税)本月合计数 累计数.

12、应交税金-应交增值税(进项税)本月合计数 累计数.

13、应交税金-未交增值税 本月期初余额(留抵是借方余额).

建筑分包工程增值税计算

答:甲建筑公司为增值税一般纳税人,2016年5月1日在邻县承接M工程项目,并将其中的部分施工项目分包给了乙公司,5月31日发包方

按工程进度支付工程价款200万元,价外费用10万元.当月该项目甲公司购进材料取得增值税专用发票上注明的进项税额10万元;5月底甲公司支付给乙公司

工程分包款50万元,乙公司给甲公司开县了增值税专用发票,注明税额4.95万元.对M工程项目上述甲公司选择适用一般计税方法计税,则5月份应缴纳增值

税计算如下:

当期销项税额=210/(1+11%)×11%=20.81(万元)

当期进项税额=10+4.95=14.95(万元)

应纳税额=20.81-14.95=5.86(万元)

在邻县建筑劳务发生地预缴增值税=(210-50)/(1+11%)×2%=2.88(万元)

在机构所在地申报缴纳增值税=5.86-2.88=2.98(万元)

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的建筑分包工程增值税报表怎么填的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习建筑分包工程增值税报表怎么填的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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