小规模纳税人增值税达到起征点会计分录
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小规模纳税人增值税达到起征点会计分录
答：1、国税局既然给了2万元起征点，说明在2万元以下的收入不征税，增值税及附加税是都不用缴的。
2、国税网上有开票所产生的税务的处理：
（1）一般小规模纳税人是采用小规模纳税人的申报表，可以直接在“免税货物及劳务销售额”栏填列当月的开票销售额。
（2）小规模纳税人不能抵扣进项税额，即使取得增值税专用发票也不能认证，一般不应该有进项税额的处理，不知道你所说的具体情况什么样的，是否国税局搞错了申报表？
3、账务处理分录：借：现金或银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
小规模纳税人未达起征点增值税及附加税会计分录怎么做？
（1）每月取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
（2）按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提的附加税
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
（3）季度末时，达到规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益，建议转到“营业外收入或其他收益”明细科目：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入或其他收益
【小贴士】将有关应交增值税转入当期损益不包括，当期自开或代开增值税专用发票，应向主管税务机关缴纳或已缴纳的增值税。
（4）季度末时，达到规定的免征增值税条件时，将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录
借：税金及附加（红字）
贷：应交税费——应交城市维护建设税（红字）
应交税费——应交教育费附加（红字）
应交税费——应交地方教育附加（红字）
【小贴士】冲回的城市维护建设税及教育费附加等不包括，当期自开或代开增值税专用发票时，应向主管税务机关缴纳或已缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税和教育费附加等。
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