下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小规模计提季度增值税分录的相关会计知识，这篇小规模计提季度增值税分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小规模计提季度增值税分录的相关账务处理技巧。

小规模计提季度增值税分录

答:1、依照发票、出库单、销售结算单、收款收据作为附件

借:库存现金 65425.8

贷:主营业务收入 63520.19

应交税费--应交增值税 1905.61

2、 免征部分

借:应交税费--应交增值税 432.79

贷:营业外收入 432.79

3、缴纳

借:应交税费--应交增值税 1472.82

贷:银行存款 1472.82

依据

关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定

根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号,以下简称《通知 》)相关规定,现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下:

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的,所免征的营业税不作相关会计处理.

小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理,不进行追溯调整.

小规模企业交纳增值税会计分录

不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别.

分录如下:

借:应缴税费--应缴增值税--已交增值税

贷:银行存款

一般纳税人转出及支付增值税:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的小规模计提季度增值税分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小规模计提季度增值税分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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