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开票后如何冲减预交的增值税?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于:开票后如何冲减预交的增值税?的相关会计知识,这篇开票后如何冲减预交的增值税?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中开票后如何冲减预交的增值税?的相关账务处理技巧。

开票后如何冲减预交的增值税

企业预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.

1.当月预交增值税时

借:应交税费--预交增值税

预收账款

贷:银行存款

2.月末转出未交时

借:应交税费--预交增值税

贷:应交税费--未交增值税

3. 次月月初缴税时

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

建筑企业预缴税款的规定与计税方法

依据财税〔2017〕58号,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率预缴增值税. 按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税.按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税.

适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%.

2、预缴税款计算

(1)一般计税方式

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)简易计税方式

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的开票后如何冲减预交的增值税?的相关会计分录,会计做账技巧,会计做账流程等,如果您在学习开票后如何冲减预交的增值税?的会计实务操作中有不明白的地方,欢迎您加入财税交流社群。

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