下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：季度所得税当季结转还是次月结转?的相关会计知识，这篇季度所得税当季结转还是次月结转?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中季度所得税当季结转还是次月结转?的相关账务处理技巧。

季度所得税当季结转还是次月结转?

公司按季预交企业所得税，季末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入“本年利润”科目，结平各损益类科目。结转后“本年利润”科目的贷方余额为当期实现的净利润。

所得税季度末计提

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

季度末结转

借：本年利润

贷：所得税费用

季末的次月15日内申报预缴企业所得税?

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

每季度企业所得税结转到本年利润，不是利润分配。

具体分录：

1. 是每月计提的所得税都要结转的本年利润科目的;计提做;

借：所得税费用

贷：应交税费---应交企业所得税

2. 按季度预交税时：

借：应交税费---应交企业所得税

贷：银行存款

3. 每月结转到本年利润科目做：所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

4. 年底将本年利润结转到利润分配---未分配利润

借：本年利润

贷：利润分配---未分配利润

5. 所得税费用，是损益类科目，应该结转计入本年利润的。

6. 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的季度所得税当季结转还是次月结转?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习季度所得税当季结转还是次月结转?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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