下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：检查所得税发现纳税差异如何调账?的相关会计知识，这篇检查所得税发现纳税差异如何调账?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中检查所得税发现纳税差异如何调账?的相关账务处理技巧。

检查所得税发现纳税差异如何调账?

我国现行税制实行计税所得与会计利润分离的原则,因此,在企业所得税检查时,发现的纳税差异存在两种情况:一是同时影响两种所得额,即一种会计处理同时为税法和财务会计制度法规所不容.凡在本年利润核算中由于违反《企业会计制度》规定,对收入、费用错记影响本年利润的,在补税的同时,均应调整损益处理.二是纳税差异只影响计税所得并不影响会计利润的,如超出计税工资标准列支的工资性支出,超出标准列支的对外捐赠、赞助、业务招待费、广告费等.从会计利润的角度无可非议,但按税法的要求,不允许税前扣除,对此类纳税差异不需调账,只需作补税处理,以免因调账而歪曲企业的会计利润.

会计调账的方法:

调账分录是基于原做账基础上进行科目调整,按照审计意见分录调整如下:

1、调整"预收账款"进"其他应付款"核算;对应原分录"1"调整,则:

借:预收账款 200万元

贷:其他应付款 200万元

2、"营业收入"从"其他应付款"中转出;对应原分录"2"调整,则:

借:其他应付款 100万元

贷:预收账款 100万元

3、剩余款项从"其他应付款"中支付.

借:其他应付款 100万元

贷:预收账款 100万元

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的检查所得税发现纳税差异如何调账?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习检查所得税发现纳税差异如何调账?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 收到发票未认证先入账的分录处理?

· 货样广告品不收汇的会计分录怎么写？

· ?工会记账怎么登明细账

· 税法的三流合一具体是指

· 公司零报税的工资个税怎么报?

· 购入的专利许可如何入账？

· 上月开的发票本月作废怎么处理

· 分配股利在报表中哪里体现

· 盘盈的固定资产以什么为计税基础?

· 专票估价入库如何处理?

· 小轿车的折旧年限和预留残值

· 总公司支付给分公司奖励款会计处理怎么做

· ?普通发票不满10万免附加税是含税的吗

· 投资收益是否缴纳企业所得税？

· 固定资产核销会计分录