下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：收到进项负数发票怎么做分录?的相关会计知识，这篇收到进项负数发票怎么做分录?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中收到进项负数发票怎么做分录?的相关账务处理技巧。

收到进项负数发票怎么做分录?

借:应付帐款或银行存款

贷:库存商品或原材料

贷:应交税费-应交增值税-进项税转出

负数发票即红字发票,只有发生退货时,而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明,本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票.增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后,如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况.使用电脑开票系统开票时,千万要注意,增值税普通发票可根据实际情况,据实开具,增值税专用发票要开负数发票,必须事先报主管税务机关审批,否则不但无效,而且还违规.

相关知识:

开负数发票,只有发生退货时,而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明,本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票,开出的发票,只要收回发票联和抵扣联把发票作废就行不要开负数发票.

使用电脑开票系统开票时,千万要注意,增值税普通发票可根据实际情况,据实开具,增值税专用发票要开负数发票,必须事先报主管税务机关审批,然后才能开具,否则不但无效,而且还违规.

国税函[2003]962号对您的问题有明确规定,供您参考: 国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报"一窗式"管理工作的通知:

增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后,如发生销货退回,销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况,依据不同情况分别按以下办法处理:

销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联,而且尚未将记帐联作帐务处理,可对原蓝字专用发票进行作废.即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上注明"作废"字样,并粘贴在存根联后面,同时对防伪税控开票子系统原开票电子信息进行作废的处理.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的收到进项负数发票怎么做分录?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习收到进项负数发票怎么做分录?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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