下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：上个月的费用这个月扣除怎么做分录?的相关会计知识，这篇上个月的费用这个月扣除怎么做分录?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中上个月的费用这个月扣除怎么做分录?的相关账务处理技巧。

上个月的费用这个月扣除怎么做分录?

你在这个月先红冲暂估,然后根据发票重新做就可以了.

冲暂估

借:相关成本费用  红字

贷:应付账款  红字

重新按发票做

借:相关成本费用

:应交税费-应交增值税(进项税金)

贷:应付账款

上月暂估的加工费这个月怎么做分录?

本月应当首先冲销原暂估成本,再根据实际成本入账.

1、定义:

暂估入账指对于已经发生的成本费用或购入商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计相关成本暂估入账.

2、具体做法:

暂估金额可依据合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价预计或平均成本率等.

3、账务处理:暂估入账当月借记原材料,贷记应付暂估.次月冲销原暂估成本,再根据实际成本入账.

4、注意事项:

(1)由于暂估未取得发票不能抵扣增值税进项税,暂估费用不得在企业所得税前抵扣,应做纳税调整.

(2)根据企业会计准则要求,不得随意预提暂估跨期费用.

5、总结:

发票是税务管理的重要依据,不是会计核算的唯一凭证,有的经济业务没有发票,也要根据业务实质按会计准则核算,只是不能税前抵扣,需进行纳税调整.

关于上个月的费用这个月扣除怎么做分录的问题,上述文章已经进行了示范.除此之外,文章还讲解了相关的问题.本文的解答就到此结束了.

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