下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：待认证进项税月末怎么做结转?的相关会计知识，这篇待认证进项税月末怎么做结转?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中待认证进项税月末怎么做结转?的相关账务处理技巧。

待认证进项税月末怎么做结转?

根据《规定》第二(一)2项,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记"应交税费--待认证进项税额"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目,经税务机关认证后,根据有关"进项税额"、"进项税额转出"专栏及"待认证进项税额"明细科目的核算内容,先转入"进项税额"专栏,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--待认证进项税额"科目;按现行增值税制度规定转出时,记入"进项税额转出"专栏,借记相关成本费用或资产科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.

待抵扣的进项税怎么做会计分录?

理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证

所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额.

这样,进项税入账时的分录应该是:

借:原材料(或直接进费用的管理费用)

借:应交税费-应交增值税-进项

贷:应付账款

月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣

如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又不想认证的话,建议暂不入账,待认证月才入账.

关于待认证进项税月末怎么做结转的问题,上述文章作出了具体的结转的方法解答.并对相关的问题进行了阐述.更多相关资讯尽在会计学习资料.

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