下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业所得税的费用出现贷方余额怎么办?的相关会计知识，这篇企业所得税的费用出现贷方余额怎么办?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业所得税的费用出现贷方余额怎么办?的相关账务处理技巧。

企业所得税的费用出现贷方余额怎么办?

企业所得税在贷方,说明你有未交税金,先查明原因,看看是多计提了,还是欠缴税款再进行处理.

所得税费用在借方是已交贷方是未交

借方是提取是,贷方是转出.

借方是按税法规定计算的当期应交所得税,贷方结转的所得税费用.

所得税费用属于损益类科目,期末要结转到本年利润科目之后,无期末余额

帐户借方就登记企业负提的所得税,

贷方登记转入本年利润的所得税.

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税;

缴税时做:

借:应交税费-应交所得税;

贷:银行存款

结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

所得税费用的主要账务处理:

(一)资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.

(二)资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,借记"递延所得税资产"科目,贷记本科目(递延所得税费用)、"资本公积--其他资本公积"等科目;递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录.

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的企业所得税的费用出现贷方余额怎么办?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业所得税的费用出现贷方余额怎么办?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 增值税零申报常见问题及解答！财务人必看！

· ?增值税申报表33行欠缴税款是怎么来的

· 股权转让怎么交增值税

· 航天信息系统为税控开票软件升级方法

· 利息支出对经营活动现金流量的影响

· 融资租赁综合成本计算公式

· 研发企业单位如何计提研发准备金?

· 营改增后购置设备进项税是怎么抵扣的?

· 出售给职工的公房占地是否该征土地使用税？

· 开票不进公账收到现金怎么处理？

· 个体工商户要交水利建设基金吗

· 不同项目之间进项税能否抵扣

· 增值税退留抵税额如何处理?

· 国际货物运输代理服务计入哪个科目？

· 符合资本化支出计入哪个科目

· 是不是只有正式发票才能税前扣除？

· 房地产拍地的公证费会计分录

· 项目前期费用账务处理