商誉减值递延所得税会计分录
会计实务14
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商誉减值递延所得税会计分录
分录应是:
借:资产减值损失
贷:商誉减值准备
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
商誉计提减值准备确认的递延所得税资产对应的科目是所得税费用而不是商誉.
递延所得税资产和负债的会计处理:
1、按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税
借:所得税费用
贷:应交税费--企业所得税
2、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产,递延所得税资产影响的所得税费用
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
3、递延所得税负债影响的所得税
借:所得税费用
贷:递延所得税负债
上面三个分录合起来,就是
借:所得税费用
递延所得税资产
贷:应交税费--企业所得税
递延所得税负债
递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.递延所得税资产和递延所得税负债是两个会计科目,分别放在资产列和负债列.但是他们跟传统的资产和负债有一定区别,只是他们所核算的内容跟资产、负债有一定的相似性,所以就有了这两个会计科目,用来核算一些特殊的经济业务.
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