企业税务注销报表上有余额如何处理?
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企业税务注销报表上有余额如何处理?
1.核销"其他应付款"只能作为"债务重组"处理,全部作为单位的利得.
借:其他应付款
贷:营业外收入
2.税务和工商注销时,按理说应出具"清算报告"(清算日的资产负债表),如果你们那里没要求而用企业的资产负债表,报表上如果有债权、债务项,也不会同意你们注销的,要求先清算债务,然后再注销.
所以把"其他应收款"核销后(问题2),就会有"营业外收入",下一步账务处理:
借:营业外收入
贷:本年利润
借:所得税费用(本年利润*25%)
贷:应交税费-所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
这样,你的资产负债表就干净了,同时需要补交所得税.
一般纳税人在企业注销时的存货处理方法
一般纳税人企业申请注销税务登记时,如果企业销项税金大于进项税金,
并且按注销企业的有关政策规定交纳增值税后,企业还有存货余额的,其存货余额部分应按存货的适用税率计算补交已抵扣的税款,因为存货在当初购进时其进项税金已作了抵扣,
减少了当期应交税金,既然现存货已经退出了企业的经营活动,所以要对先期已抵扣的进项税进行调整.这不仅符合增值税的立法原则,而且也能避免税收流失,同时也可防止企业利用高存货增大抵扣税金偷逃税款.
企业依法注销同时取消增值税一般纳税人资格,说明企业将不再存续,此时清算应注意,企业对所有的资产包括存货是如何处理的,如果分配给股东或投资者,则应视同销售;如果无偿赠送他人,则应视同销售;
如果已没有使用价值而废弃或盘亏,应作非正常损失,作进项税额转出,补缴税金.
企业税务注销报表上有余额如何处理的问题,文章分两步进行了分析阐述.除此之外,文章还解答了相关的存货处理的方法.希望本文的内容会对你有所帮助.
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