下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：母子公司之间交易如何抵消?的相关会计知识，这篇母子公司之间交易如何抵消?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中母子公司之间交易如何抵消?的相关账务处理技巧。

母子公司之间交易如何抵消?

对母公司与子公司、子公司之间发生的内部交易,应当抵消.抵消时应注意对重要性原则的运用.一般情况下,对重要的内部交易,应当抵消,对不重要的可不抵消.抵消分录主要有以下几方面:

1、母公司对子公司、子公司相互之间的债权债务项目

(1)借:应付账款

贷:应收账款

(2)借:预收账款

贷:预付账款

(3)借:应付票据

贷:应收票据

(4)借:应付债券

贷:长期债权投资

2、母子公司内部相互持有对方债券或提供借款等形成的利息收入和利息支出的抵消:

借:投资收益

贷:财务费用、在建工程等

3、内部应收账款已提坏账准备的抵消:

(1)"坏账准备"本期余额与上期余额相等,则:

借:应收账款-坏账准备  (已提取的坏账准备金额)

贷:期初未分配利润  (抵消坏账准备形成的利益全部系上期形成,应调整期初未分配利润)

(2)"坏账准备"本期余额大于上期余额,则:

借:应收账款-坏账准备 (已提取的坏账准备金额)

贷:期初未分配利润  (上期末坏账准备的余额)

管理费用  (本期提取的坏账准备金额)

(3)"坏账准备"本期余额小于上期余额,则:

借:应收账款-坏账准备  (已提取的坏账准备金额)

管理费用   (本期坏账准备余额小于上期末余额的金额)

贷:期初未分配利润  (上期末坏账准备的金额)

(4)"坏账准备"全部由本期形成,则:

借:应收账款-坏账准备  (已提取的坏账准备金额)

贷:管理费用

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的母子公司之间交易如何抵消?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习母子公司之间交易如何抵消?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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