广告业公司出租房屋收入分录
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广告业公司出租房屋收入分录
借:银行存款
贷:预收账款
应交税费-应交增值税-销项税
根据财税〔2016〕36号附件1规定,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天,基于此规定,纳税人在收取预收租金收入申报增值税时,必须在预收账款的当天就发生了增值税的纳税义务时间.
预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定,而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项.一般包括预收的货款、预收购货定金等.企业在收到这笔钱时,商品或劳务的销售合同尚未履行,因而不能作为收入入账,只能确认为一项负债,即贷记''预收账款''账户.企业按合同规定提供商品或劳务后,再根据合同的履行情况,逐期将未实现收入转成已实现收入,即借记''预收账款'' 账户,贷记有关收入账户.预收账款的期限一般不超过1 年,通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上,若超过1 年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为''递延贷项'',单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间.
应交税费-增值税-销项税额(小规模纳税人税率3%,一般纳税人税率是17%)
摊销房屋租金的会计分录:
摊销方法与"待摊费用"一样,都是在受益期内平均摊销.只是此受益期超过一年,为你们支付租金所属的那个年限.
支付时:
借:长期待摊费用--房屋租金;贷:银行存款
摊销时:
借:管理费用(制造费用);贷:长期待摊费用--房屋租金
长期待摊费用中房租的摊销是根据租金的所属期限来摊销--即受益期限合理摊销.如一次性支付10个月1万元租金,则每月摊销1千元.如金额不大,根据重要性原则也可以一次性进成本费用而不必摊销.
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