下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：外管证预缴税款怎么抵扣进项税?的相关会计知识，这篇外管证预缴税款怎么抵扣进项税?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中外管证预缴税款怎么抵扣进项税?的相关账务处理技巧。

外管证预缴税款怎么抵扣进项税?

在经营地预缴增值税,是不能抵扣进项税的.

增值税应纳税额=销项税额-进项税额,

其中:进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.

销项税额,增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额.

增值税应纳税额的计算及申报是回到机构所在的税务机关申报.因此在服务地预缴税款时是不能计算抵扣进项税的.

根据:《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》第三条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.

第八条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减.

纳税人以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证.

拓展知识:

外经证是跨地区施工的税务文件,按照国税总局2016第17号公告《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》规定执行.

第四条  纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.

可见,2%属于增值税预缴税款.

针对外管证预缴税款怎么抵扣进项税的问题,文章的解答是在经营地是不能抵扣进项税的.并根据相关的规定进行了阐述.想了解更多相关资讯,敬请关注会计学习资料.

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