下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：销项税负数发票怎么做账?的相关会计知识，这篇销项税负数发票怎么做账?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中销项税负数发票怎么做账?的相关账务处理技巧。

销项税负数发票怎么做账?

借:原材料(红字)

贷:应付帐款(红字)

贷:应交税费--增值税(进项税额转出)(蓝字)

或

借:应付帐款(蓝字)

贷:原材料(蓝字)

贷:应交税费--增值税(进项税额转出)(蓝字)

相关知识:

销项负数是指外单位开的增值税发票,本单位已经做过账了,需要本单位去税局开个退货证明书,然后寄给外单位,它才能依据这个证明书,开一个销项负数发票,内容和原来开的一样,只是金额是负的,等于红冲,然后对方可以再给本单位开个正确的发票.

销项负数的原因:

以前都是手写版的发票,开出的 发票出现隔月作废的情况,需要用红色的复写纸填开与作废发票相同金额的发票,用以冲减当期的销售收入,称之为"冲红".现在都是电脑版发票,无法体现红色,于是用负数替代红色.

增值税一般纳税人开具 增值税专用发票后,发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况,由于不符合作废条件,无法作废,就需要开具 红字专用发票.鉴于红字专用发票能够直接冲减企业当月的 销项税额,各级税务机关对此都比较重视. 国家税务总局先后下发了《 增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号),对如何 开具红字发票进行了规范.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的销项税负数发票怎么做账?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习销项税负数发票怎么做账?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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