下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：已认证未抵扣的发票怎么冲红?的相关会计知识，这篇已认证未抵扣的发票怎么冲红?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中已认证未抵扣的发票怎么冲红?的相关账务处理技巧。

已认证未抵扣的发票怎么冲红?

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第十四条 一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》). 《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证. 经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息. 经认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

第十六条 主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》).《通知单》应与《申请单》一一对应.

第十九条 销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具. 红字专用发票应与《通知单》一一对应.

第二十条 同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

因此,购买方取得专用发票已认证抵扣,不符合专用发票作废条件,该发票不能作废.应按上述规定开具红字发票.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的已认证未抵扣的发票怎么冲红?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习已认证未抵扣的发票怎么冲红?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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