下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：合并报表费用如何抵消?的相关会计知识，这篇合并报表费用如何抵消?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中合并报表费用如何抵消?的相关账务处理技巧。

合并报表费用如何抵消?

一、无条件抵消分录

母子公司合并报表,不论它们之间有否内部交易,首先应当无条件地编制以下三项抵消分录:

1、把母公司对纳入合并范围的子公司的长期股权投资按权益法进行调整(只调整到合并报表,为后面的两项合并抵消分录打下基础.合并会计报表中的母公司数据仍按成本法列报)

借:长期投权投资-损益调整 (子公司在被母公司投资控股后实现的未分配利润和盈余公积增加数×母公司持股份额)

贷:投资收益 (母公司本期对子公司的投资收益, =子公司本期净利润×母公司持股份额)

年初未分配利润 (母公司以前年度对子公司的投资收益)

借:长期股权投资-股权投资差额 (子公司在被母公司投资控股后资本公积的增加累计数)

贷:资本公积

2、母公司对子公司的权益性投资项目与子公司所有者权益项目 相抵消(外币报表折算差额不抵消,直接汇总):

借:实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润 (子公司报表数)

商誉 (母公司的长期股权投资大于享有子公司的所有者权益的金额,按新准则,只有正商誉,没有负商誉)

贷:长期股权投资 (母公司对子公司的投资额)

少数股东权益 (子公司其它股东享有的净资产份额, = 子公司净资产×其它股东的股权份额)

3、母公司和其它少数股东本期对子公司的投资收益、子公司期初未分配利润与子公司本期利润分配项目和期末未分配利润 相抵消:

借:投资收益 (母公司本期对子公司的投资收益, =子公司本期净利润×母公司占有的股权份额 )

少数股东本期收益 (其它股东本期对子公司的投资收益,=子公司本期净利润×其它股东占有的股权份额)

期初末分配利润  (子公司利润分配表中的年初末分配利润金额)

贷:提取盈余公积 (子公司利润分配表中的项目金额)

对所有者或(股东)的分配 (子公司利润分配表中的项目金额)

未分配利润 (子公司的期末未分配利润金额)

二、有条件抵消分录

对母公司与子公司、子公司之间发生的内部交易,应当抵消.抵消时应注意对重要性原则的运用.一般情况下,对重要的内部交易,应当抵消,对不重要的可不抵消.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的合并报表费用如何抵消?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习合并报表费用如何抵消?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· ?个体工商户怎么申请税盘

· ?公司内部人员发非工资劳务报酬怎么交个税

· 会计报的个税和工资条上的个税不一样怎么处理

· 销售费用与管理费用内帐要区分吗？

· 房产租金收入是不是免房产税

· 房贷抵税如何申报个税

· 单位增值税10%取得税票17%如何抵扣做分录？

· 税收返还要交税吗?

· 报税系统增值税比实际交的少怎么做账

· 提取现金准备发工资会计分录怎么写

· 福利费做在管理费用汇算清缴是怎么做？

· 持有至到期投资处置会计分录怎么做？

· 免税销售额那一栏可以是负数吗？

· 权益结算股份支付的会计处理

· ?酒店住宿收入确认原则的条件