下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：金税盘维护费全额抵扣分录的相关会计知识，这篇金税盘维护费全额抵扣分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中金税盘维护费全额抵扣分录的相关账务处理技巧。

金税盘维护费全额抵扣分录

1、技术维修费

一般纳税人:

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,

借:管理费用等

贷:银行存款等

按规定抵减的增值税应纳税额,

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用等

小规模纳税人:

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,

借:管理费用等

贷:银行存款等

按规定抵减的增值税应纳税额,

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用等

2、设备:

①购入时:

借:固定资产

贷:银行存款(应付账款)

②按规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

③按期计提折旧

借:管理费用

贷:累计折旧

同时:

借:递延收益

贷:管理费用

进项税是按照增值税专用发票上面的进项税认证抵扣的,一般的普通发票不能抵扣.购进农产品除外,根据财税(2013)106号规定,购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.

计算公式为:

进项税额=买价×扣除率

买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税. 购进农产品,按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的金税盘维护费全额抵扣分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习金税盘维护费全额抵扣分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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