下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：国债逆回购收益计入什么科目?的相关会计知识，这篇国债逆回购收益计入什么科目?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中国债逆回购收益计入什么科目?的相关账务处理技巧。

国债逆回购收益计入什么科目?

在其他货币资金下设置了一个二级明细科目(证券账户),当本金出去时,

借:其他货币资金-证券户

贷:银行存款

借:交易性金融资产

贷:其他货币资金-证券户

第一次会需要预存手续费到证券户上,

借:其他货币资金-证券户

贷:银行存款

发生手续费时:

借:财务费用-手续费

贷:其他货币资金-证券户

当本金与利息一起回到证券户时,我只做一笔利息的收入

借:其他货币资金-证券户

贷:利息收入-国债逆回购(这个利息收入时在损益类的一级科目)

当本金回到银行户做

借:其他货币资金-证券户

贷:交易性金融资产

借:银行存款

贷:其他货币资金

计算公式:

发生额*年化利率/100=年化收益

年化收益/360=日均收益

日均收益*回购天数=应得收益

发生额*佣金比/100=交易费用

应得收益-交易费用=实得收益

例:100,000.00元【10万元】购得7天期逆回购  年化利率5.86%

100000×5.86÷100=5860     (年化收益)

5860÷360=16.27778           (日均收益)

16.27778×7=113.94446      (应得收益)

100000×0.005÷100=5         (交易费用)

113.94446-5=108.95元     (实得收益)

计算公式还可以简化为:

发生额×年化利率÷100÷360×回购天数-交易费用,即:

100000×5.86÷100÷360×7-5=108.95.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的国债逆回购收益计入什么科目?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习国债逆回购收益计入什么科目?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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