下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：存货的递延所得税如何确定?的相关会计知识，这篇存货的递延所得税如何确定?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中存货的递延所得税如何确定?的相关账务处理技巧。

存货的递延所得税如何确定?

递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额;

递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整"所得税费用".例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用.

如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积.例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的资本公积,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整资本公积.

会计处理

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债.

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算.

三、递延所得税负债的主要账务处理

(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目.

(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的,借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的,做相反的会计分录.

四、本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债的余额.

关于存货的递延所得税如何确定,文章已经作出了全面的阐述分析,相信大家看完一定有所体会.以上就是本文的全部内容了,更多相关资讯尽在会计学习资料.

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