下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：支付工程款时有罚款进项税怎么处理?的相关会计知识，这篇支付工程款时有罚款进项税怎么处理?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中支付工程款时有罚款进项税怎么处理?的相关账务处理技巧。

支付工程款时有罚款进项税怎么处理?

国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第15号):

第二条 增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.

第五条 购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40%部分,应于转用的当期从进项税额中扣减,计入待抵扣进项税额,并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣.

建筑公司工程款的账务处理

1、开发商支付工程款

摘要:开具XX工程款发票

借:银行存款或应收账款-XX公司(建设方)

贷:主营业务收入

2、计提XX工程税金

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-应交营业税 (收入*3%)

贷:应交税金-应交城建税(营业税*7%)

贷:其他应交款-教育费附加(营业税*3%)

贷:其他应交款-地方教育费附加(营业税*2%)

3、计提XX工程印花税(合同价的万分之三)

借:管理费用-印花税(合同价*0.03%)

贷:应交税金-印花税

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的支付工程款时有罚款进项税怎么处理?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习支付工程款时有罚款进项税怎么处理?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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