下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：基金投资出去的款项记到什么科目?的相关会计知识，这篇基金投资出去的款项记到什么科目?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中基金投资出去的款项记到什么科目?的相关账务处理技巧。

基金投资出去的款项记到什么科目?

答:应该计入"交易性金融资产"科目.

1、《企业会计准则第22 号--金融工具确认和计量》中将金融资产应当在初始确认时划分为下列四类:

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;

(2)持有至到期投资;

(3)贷款和应收款项;

(4)可供出售金融资产.

2、其中,满足以下条件的金融资产,应当划分为交易性金融资产:取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售、回购或赎回.例如,企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等.

3、"交易性金融资产"科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值.借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等;贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额,以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动.

主要账务处理:

(1)企业取得交易性金融资产时,按其公允价值,借记"交易性金融资产--成本",按发生的交易费用,借记"投资收益"科目,按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利,借记"应收利息"或"应收股利"科目,按实际支付的金额,贷记"银行存款""其他货币资金"等.

(2)交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利,或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息,借记"应收股利"或"应收利息"科目,贷记"投资收益"科目.

基金投资出去的款项记到什么科目?应该计入"交易性金融资产"科目.以上就是文章的全部内容了.如果您还想了解相关的咨询,欢迎订购我们的课程.

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