以前年度利润多计怎么做调整分录?
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以前年度利润多计怎么做调整分录?
1、先注销错误的分录:
借:应收帐款 (红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交增值税-销项税(红字)
或用相反的会计分录
借:主营业务收入
应交增值税-销项税
贷:应收帐款
2、调整以前年度损益
借:以前年度损益调整
贷:主营业务收入
调整未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
调整后以前年度损益科目无余额
如果上年有计提盈余公积还需要调整盈余公积
公司的实收资本增加,如何做会计分录?
公司的实收资本增加,有三增加种情况:货币资金 、实物、 无形资产三种。具体会计分录如下:
(1)以人民币现金投资,应以实际收到或者存入企业开户银行的时间和金额确定入账。会计分录如下:
借:银行存款
贷:实收资本
(2)实物(固定资产、材料物资):需审计等权威机构认定其入账价值来核算其实收资本。会计分录如下:
借:固定资产/原材料/工程物资
贷:实收资本
(3)无形资产:一般不得超过企业注册资金的70%,按投资各方确认的价值作为实收资本入账。会计分录如下:
借:无形资产
贷:实收资本
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