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服务费用退回怎么做账?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于:服务费用退回怎么做账?的相关会计知识,这篇服务费用退回怎么做账?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中服务费用退回怎么做账?的相关账务处理技巧。

服务费用退回怎么做账?

如果只涉及往来科目,被退回可用冲红方式或做相反分录

比如支付时:

借:应付账款

贷:银行存款

现在退回,

借:银行存款

贷:应付账款

或者支付的红字分录

如果涉及到其他情况比如存货,没有发生存货的退回,

比如采购业务:

借:原材料

贷:银行存款

这种只退回款项,没有退货,则根据业务做分录:

借:银行存款

贷:应付账款

销售退回怎么做账务处理?

1、一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回或者销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具。销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

2、 如果是小规模纳税人,销货方的发票已作帐务处理,而购货方的发票未作帐务处理的,销货方必须在收回发票联后,方可开具等额的红字发票。以红字发票记账联作为冲减销售的原始凭证,其余联次必须完整保存。红字发票存根联背面必须粘贴贴有购货方交汇的发票联以备核查。

3、会计分录,根据红字发票冲销已入账的凭证

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(进项税额)(红字)

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的服务费用退回怎么做账?的相关会计分录,会计做账技巧,会计做账流程等,如果您在学习服务费用退回怎么做账?的会计实务操作中有不明白的地方,欢迎您加入财税交流社群。

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