下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：出差的住宿费会计分录的相关会计知识，这篇出差的住宿费会计分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中出差的住宿费会计分录的相关账务处理技巧。

出差的住宿费会计分录，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。

出差的住宿费会计分录

住宿费开的增值税专用发 票，根据出差人员所属的部门，分别记入制造费用(车间人员)、管理费用(管理人员)、销售费用(销售部门人员)：

借：制造费用/管理费用/销售费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：现金(或其他应收款：之前借差旅费)

支付住宿费收到开回的增值税专用发票怎么做账?

答：小规模纳税人做账：

借：管理费用等科目

贷：银行存款

一般纳税人做账：

借：管理费用等科目

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

差旅费住宿费专票认证抵扣后怎么会计处理?

营改增后发生的差旅费中住宿费可以凭专票抵扣，一般纳税人抵扣率是6%，小规模纳税人抵扣税率是3%。

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的;可以通过增值税发票管理新系统自行开具;

会计分录如下：

借：管理费用

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：库存现金

注意：开专票，并且公司税号、名称必须明确。

案例：公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。

借：管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额)9元

贷：库存现金 309元

案例二：公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。

借：管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额)18元

贷：库存现金 318元

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的出差的住宿费会计分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习出差的住宿费会计分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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