款付了没发票怎么处理
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：款付了没发票怎么处理的相关会计知识，这篇款付了没发票怎么处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中款付了没发票怎么处理的相关账务处理技巧。
款付了没发票怎么处理
款付了未收到发票:原会计处理账务''应付款''明细科目(具体某个业务单位)应当无余额.还原记账:
举例
甲公司收到乙公司原材料已验收入库,货款未付,发票未开:
借:原材料一某原材料(含增值税)
贷:应付账款(应付款)一乙公司(原材料款)
一段时间后甲公司对公账打款乙公司(款项付清仍未收到发票):
借:应付账款(应付款)一乙公司(无余额)
贷:银行存款
这里重点要讲一下,会计人员离岗,一定要把手续交接好,特别是科目余额表的明细科目往来账户一定要有完备无误的交接手续,以便分清责任.你可以顺着上述正常账务处理的思路看前任会计在处理账务的时候有不有错误.某业务单位的应付款明细科目应当是没有余额的.
适用预付账款科目的情况:
1、企业因购货而预付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目.
2、收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记"物资采购"或"原材料"、"库存商品"等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目,按应付金额,贷记"预付账款"科目.
3、补付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目;
4、退回多付的款项,借记"银行存款"科目,贷记"预付账款"科目.
预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方,不设置"预付账款"科目.
会计做账相关内容
会计做账也称会计实务,指会计进行账务处理的过程,一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程.
在过去计划经济年代里,会计只是被动的执行国家规定完成上述过程就可以,随着市场经济不断完善.经济业务不断创新,如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术.至此,会计作账就被赋予特殊的意义,不再局限过程而是解决如何做的更好.
做账流程:
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证.
2、根据记账凭证登记各种明细分类账.
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账.
4、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符.
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明.
6、将记账凭证装订成册,妥善保管.
想要知道款付了没发票怎么处理的同学一定要认真阅读上文,会计学习资料小编已经将处理的办法及相关知识点在文中进行了详细的阐述,我们知道遇到这种情况应该将其计入预付账款或者是应付款,具体的细节处理请参照文中的内容来进行,还有不明白的随时咨询在线老师即可.
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的款付了没发票怎么处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习款付了没发票怎么处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。