企业现金预算包括哪些内容
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企业现金预算包括哪些内容
现金预算是指用于预测组织还有多少库存现金,以及在不同时点上对现金支出的需要量.具体包括直接材料预算、产品成本预算、销售及管理费用预算、直接人工预算、制造费用预算、销售预算、生产预算.
现金预算四个组成部分的具体内容
"现金收入"部分包括期初现金余额和预算期现金收入,现金收人的主要来源是销货收入.年初的"现金余额"是在编制预算时预计的;"销货现金收入"的数据来自销售预算;"可供使用现金"是期初现金余额与本期现金收入之和.
"现金支出"部分包括预算的各项现金支出.其中"直接材料"、"直接人工"、"制造费用"、"销售与管理费用"的数据,分别来自前述有关预算;"所得税'、"购置设备"、"股利分配"等现金支出的数据分别来自另行编制的专门预算.
"现金多余或不足"是现金收入合计与现金支出合计的差额.差额为正,说明收入大于支出,现金有多余,可用于偿还借款或用于短期投资;差额为负,说明支出大于收入,现金不足,需要向银行取得新的借款.
预计的现金收入主要是销售收入,还有一少部分的其他收入,所以预计现金收入的数额主要来自于销售预算.预计的现金支出主要指营运资金支出和其他现金支出.具体包括采购原材料、支付工资、支付管理费、营业费、财务费等其他费用以及企业支付的税金等.现金预算通过对企业的现金收入、支出情况的预计推算出企业预算期的现金结余情况.如果现金不足,则提前安排筹资,避免企业在需要资金时"饥不择食";如果现金多余,则可以采取归还贷款或对有价证券进行投资,以增加收益.
企业现金预算包括哪些内容?预算是指对即将发生的费用进行预估计算,一般企业在进行项目之前都会进行预算,这样才能提前准备资金,保证资金的及时到位,推动项目完成.预算的时候必须要考虑到人工费、材料费以及运输费等价格的变动,因为市场价格对成本的影响是很大的,这是在进行成本预算时必不可少的步骤.想要了解更多的专业知识请关注会计学习资料网站.
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