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现金流量表根据什么填写

现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类.现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销.国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制.

一、确定补充资料的"现金及现金等价物的净增加额"

现金的期末余额=资产负债表"货币资金"期末余额;

现金的期初余额=资产负债表"货币资金"期初余额;

现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额.

二、确定主表的"筹资活动产生的现金流量净额"

三、确定主表的"投资活动产生的现金流量净额"

四、确定补充资料中的"经营活动产生的现金流量净额"

五、确定主表的"经营活动产生的现金流量净额"

六、汇率变动对现金的影响=汇兑损益

现金流量表的合并方法

在绘制合并现金流量表时,可以采取以下几种方式来进行编辑方法.

一是内部现金投资与收购股权:子公司之间或是母子公司以现金的方式来进行投资或是收购股权时,这就相应的会引歧异现金的投资方的资金转到被投资方,这属于企业内部的现金转移,可以进行相应的抵消,可以计入投资支付的现金会计科目的借方,计入吸收投资收到的现金会计科目的贷方.

二是当内部现金是以股权投资或是债权投资时,在子公司之间或是母子公司之间其支付的股利和利润以及利息来说,本质上来看就是集团内部现金的转移,在编制合并现金流量表时,可以进行相应的抵消,可以计入分配股利、利润或偿付利息支付的现金会计科目的借方,计入取得投资收益收到的现金会计科目的贷方.

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