下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​上年未计提所得税本年怎么做分录的相关会计知识，这篇​上年未计提所得税本年怎么做分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​上年未计提所得税本年怎么做分录的相关账务处理技巧。

上年未计提所得税本年怎么做分录

根据小企业会计准则,可直接计入所得税费用(你可在所得税费用下下设"当年所得税、以前年度所得税"两个二级科目,分别核算当年和以前年度应纳的所得税),作会计分录: 借:所得税费用-以前年度所得税 贷:应交税费-应交所得税, 交纳本年利润,贷:所得税费用-以前年度所得税.

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

贷:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

什么是企业所得税会计分录计提

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5.重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

小编在上文介绍了上年未计提所得税本年怎么做分录,我们在操作过程中需要补计提,然后做缴纳分录,报表项目就不需要调整了,这对企业来说是很重要的,所以说大家在进行操作的时候一定要严格执行.以上就是全部内容了,有兴趣可以关注会计学习资料官网更新!

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的​上年未计提所得税本年怎么做分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​上年未计提所得税本年怎么做分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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