一般人企业所得税怎样减免
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：一般人企业所得税怎样减免的相关会计知识，这篇一般人企业所得税怎样减免财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中一般人企业所得税怎样减免的相关账务处理技巧。
一般人企业所得税怎样减免
一般纳税人或者小规模纳税人企业所得税减免只要符合小型微利企业就可以减免,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,即5%的税率;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,即10%的税率.
对于减免的所得税,来企业不应该将其重新纳入损益计算中进行利润或股利分配.因为如果重新纳入损益计算,不仅会使企业提供的会计信息不实,而且也会对次年的企业所得税汇算清缴工作带来影响的,下面列示了一些相关的会计处理分录,仅供参考.
1.先计后退的会计处理
a. 计提所得税时:
借:所得税
贷:应交税金-应交所得税
b. 减免所得税时:
借:应交税金-应交所得税
贷:盈余公积(或资本公积)
2.先缴后退的会计处理
a. 计提所得税时:
借:所得税
贷:应交税金-应交所得税
b. 上缴所得税时:
借:应交税金-应交所得税
贷:银行存款
c. 收到退款时:
借:银行存款
贷:所得税
3.法定直接减免,不作会计处理.
企业所得税A表中的减免所得税额如何做帐?
如果是法定直接减免的,可不做会计处理.例如所得税A表税率为25%,按照过渡优惠实际税率为18%,则这部分可不做会计处理,计提时直接按18%计提.利润表里的所得税项填1000多.
如果是政策性减免所得税则,先按25%计提预缴,利润表里的所得税项填2000多,减免税额需税局批准减免后才能填入申报表7行减免税额,
借记"应交税金--应交所得度税",
贷记"所得税"或"资本公积--其他资本公积"等
借记"应交税金--应交所得税",
贷记"所得税"、"盈余公积--国家扶持资金"或"资本公积--其他资本公积"等
按照新企业所得税法属微型小企业,是直接按利润总额的20%填列所得税.
一般人企业所得税怎样减免?只要是符合相关要求的企业都可以去申报相应的优惠,具体的操作我们会计学习资料小编在上文有详细的解析,一般人企业只要符合小微企业就可以去申请.至于减免的所得税做账的一些细节,上文也都有说到,希望能帮到你.
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的一般人企业所得税怎样减免的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习一般人企业所得税怎样减免的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。