企业汇算清缴后如何调账
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企业汇算清缴后如何调账
多企业在税务机关汇算清缴后往往忽视进行账后调整工作,企业在清缴后如不按税法规定进行账务调整,势必会给下年度或以后年度带来不利因素和不良后果.
如果企业将不应计入成本费用的支出多计或少计,或用其它方式人为地虚列利润等,就会增加下年度或以后年度利润,而已作纳税处理的已税利润在以后年度又极容易出现继续征税等情况,使企业增加不必要的负担;
1. 调整时会计分录
借:主营业务收入/其他业务收入营业外收入
贷:以前年度损益调整
2. 结转收入会计分录
借:主营业务收入/其他业务收入营业外收入
贷:本年利润
3. 以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.
汇算清缴相关问题
汇算清缴关键
1、收入的确认.新税法在收入确认上引入了公允价值概念.
2、费用的扣除.新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则.
3、纳税调整.会计制度与税法规定存在差异.会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出,应纳税所得额不等于利润总额,而是要按照税法规定进行调整.
在收入的计算中,有十几个项目计算影响到应纳税所得额.
在扣除项目的计算中,有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异.
企业纳税年度
正常情况:公历1月1日起至12月31日止.
特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度.
汇算清缴时间
一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日).
比如,2012年企业所得税汇算清缴时间:2013年1月1日至5月31日.
汇算清缴对象
汇算清缴的对象有两个:一、实行查账征收的企业;二、实行核定应税所得率的企业.企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴.
实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴.
汇算清缴工作
1、汇算.在月度或季度终了后15日内预缴的基础上,自行计算确定全年应缴、应补及应退税款.
2、申报.填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表,以及税务机关要求提供的其他资料.
3、缴纳.
企业汇算清缴后如何调账?我们在汇算清缴之后一定要尽快完成好调整,保证账务的清晰平整,但是这些操作都是有要求和技巧的,这个在上文中会计学习资料小编也都有详尽的解析,此外对于汇算清缴比较关键的问题也都有涉及,希望能帮助到你.
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