下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​票据结算的会反映在现金流量表吗的相关会计知识，这篇​票据结算的会反映在现金流量表吗财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​票据结算的会反映在现金流量表吗的相关账务处理技巧。

票据结算的会反映在现金流量表吗

银行承兑汇票保证金在现金流量表上的列示问题

根据现行的银行承兑汇票操作模式,企业在申请开立银行承兑汇票时,必须向银行缴存一定比例的保证金.这部分保证金在票据到期支付前不得取回和随意动用.在约定的付款日期,保证金将作为票款的一部分支付给持票人.这部分保证金在资产负债表上仍然列为货币资金,但是因不能随时用于支付,不符合现金流量表中关于"现金"或者"现金等价物"的定义,因此需从现金和现金等价物的年初、年末余额中排除.

(1)将银行存款转为银行承兑汇票的保证金时,可将所划转的金额在现金流量表上列示为"投资所支付的现金".这是因为此时该项保证金尚未对外支付,只是改变了在企业内部存储的形式,本质上与银行定期存款等没有区别.

(2)银行承兑汇票到期,支付票据本息时,可视同企业先将原先的保证金转回正常的银行存款户,再从正常银行存款户中全额支付票据本息,也就是先将原先存出的保证金金额作为"收回投资所收到的现金"(如票据结算业务发生较多,按照《企业会计准则-现金流量表》中关于"周转快、金额大、期限短的项目的现金收入和现金支出,应以净额列示"的规定,也可冲减"投资所支付的现金")处理,再将票据本息全额作为"购买商品、接受劳务所支付的现金"处理.

如何处理开具承兑汇票即有票据贴现也有用于支付结算?

1、用于票据贴现的,以该票据贴现金额扣除承兑保证金,正数在收到其他与筹资活动有关的现金反映,负数的以绝对值在支付其他与筹资活动有关的现金反映.

2、以票据进行原料采购结算的,作为采购支付现金的减项在购买商品、接受劳务支付的现金反映

3、以票据支付工程设备款的,作为购建固定资产支付现金的减项,在:购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金反映;

4、上述应付票据的使用方向,财务人员应做好备查登记,在票据到期解付时,在现金流量表相反方向反映(如原作为采购支付现金减项的,现作为采购支付现金的增项).

票据的签发应该遵循相应的规则,当企业采用票据结算方式,我们可以通过应付票据这个科目核算,也属于现金流量表的范畴,有关票据结算的会反映在现金流量表吗大家都懂了吗,不明白的可以继续咨询会计学习资料的老师哦.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的​票据结算的会反映在现金流量表吗的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​票据结算的会反映在现金流量表吗的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 财务费用汇兑损益账务处理，如何做会计分录？

· 营改增后公司欠股东款有什么税收风险

· 工程款可以打入一般户吗

· 会计分录内容包括什么

· 怎么用税盘开票？

· ?其他应收款个人社保费借方余额如何冲减

· 付企业年金的管理费怎么做会计分录?

· 小规模自开普票免税吗

· 应交税费企业所得税的会计分录

· 取得通行费发票如何计算抵扣进项税额？

· 会计依据哪些原则做账

· 电商平台第三方给商家销售怎么做账?

· 电子产品批发结转销售成本怎么计算?

· 进项税怎么补做待抵扣？

· 将自产的货物无偿赠送他人会计分录怎么写？

· 土地计入固定资产吗？

· 掌握债务资金成本计算