免增值税企业能不能有专票
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免增值税企业能不能有专票
免征增值税企业如果有增值税应税项目,可以开具增值税专用发票,免征增值税项目不得开具增值税专用发票.
属于下列情形,不得开具增值税专用发票,只能开增值税普通发票.
1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条 纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发 票的购买方开具增值税专用发 票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额.
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;
(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;
(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的.
2、《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:
第五十三条 纳税人发生应税行为,应当向索取增值税专用发 票的购买方开具增值税专用发 票,并在增值税专用发 票上分别注明销售额和销项税额.
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发 票:
(一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产.
(二)适用免征增值税规定的应税行为.
免增值税企业销售固定资产如何做账呢?
答:免增值税企业销售固定资产应该怎么做
金融机构2017年9月取得农户小额贷款利息收入100万元.按照财税〔2017〕44号文件规定,可以免征增值税.
其账务处理如下:
借:银行存款 100
贷:主营业务收入94.34
应交税金--应交增值税(销项税额) 5.66
借:应交税金--应交增值税(减免税款) 5.66
贷:营业外收入 5.66
财税〔2017〕44号文件第二条规定,对金融机构农户小额贷款的利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额.按上例,如果按方法二将免征的增值税计入主营业务收入,或按方法一不予核算,那么很容易以含税收入100万元的90%计入收入总额,这样做是错误的.应该按照94.34万元(100-5.66)的90%计入收入总额.
免增值税企业能不能有专票?据会计学习资料小编了解,免增值税企业是不得开具增值税专用发票的,只能开增值税普通发票,上文中小编列举了一些情况是不得开具增值税专用发票的.希望对大家有所帮助!不明白的地方可以咨询疑问解答老师哦!
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